加密稅務合規：聚焦"比特幣先驅"案件新進展

隨着數字貨幣市場的蓬勃發展，稅務合規已成爲行業面臨的重要挑戰。2024年4月，一位加密貨幣早期支持者因涉嫌逃稅4800萬美元在西班牙被捕，引發了業界廣泛關注。這一事件不僅牽動着從業者的神經，也凸顯了加密行業對稅務合規的迫切需求。

近日，隨着比特幣價格突破十萬美元大關，這起備受矚目的案件也迎來新的轉折。2024年12月4日，被告方律師團隊向法院提交了駁回指控的動議。目前，被告仍在西班牙等待引渡決定。本文將回顧這一案件的來龍去脈，並就相關稅務風險提供合規建議。

案件始末

被告背景

被告於1979年出生於美國硅谷，是知名的自由主義者和無政府主義支持者。1999年，他在大學期間創辦了一家電腦零件公司。憑藉敏銳的商業嗅覺，他在24歲時就賺得了人生第一個百萬美元。

2011年，被告開始投資比特幣，並宣布其公司接受比特幣支付，成爲全球首家支持比特幣交易的企業。此後，他持續通過個人和公司渠道大量購買、收取比特幣，並擔任多個重要加密貨幣平台的高管和創始人。他積極推廣比特幣的應用和價值，對其早期普及做出了重要貢獻，因此在加密資產領域享有盛譽。

起訴原因

2014年，被告獲得了聖基茨和尼維斯聯邦的公民身分，並隨後放棄了美國國籍。根據美國稅法，放棄國籍的個人需要全面申報其全球資產的資本收益，包括比特幣的持有量和公平市場價值。稅務機關認爲，被告在放棄國籍前隱瞞、低報了其個人資產價值，並在放棄國籍後從其控制的美國境內公司獲得並出售約70,000枚比特幣，取得了近2.4億美元的收入，由此逃避了至少4800萬美元的應繳稅款。

稅務機關主要提出了兩項指控：

1. 被告未遵守退出稅規定。在放棄美國國籍時，被告低報了其個人及其所控制公司持有的比特幣實際數量，隱瞞了相關交易情況，規避了這部分納稅義務。

2. 被告違反了作爲非美國稅收居民的納稅義務。在退出美國國籍後，被告於2017年從其控制的美國境內公司獲取並出售比特幣，取得了巨額收入。盡管被告放棄了美國國籍，但由於其公司設在美國，將美國境內公司持有的比特幣轉移至其名下後未報告此類收入，逃避了納稅義務。