Шифрування податкової відповідності: зосередження на нових розробках справи "першопроходців Біткойна"

З розвитком ринку цифрових монет, податкова відповідність стала важливим викликом для галузі. У квітні 2024 року, одного з ранніх підтримувачів шифрування затримали в Іспанії за підозрою в ухиленні від сплати податків у розмірі 48 мільйонів доларів, що викликало широкий резонанс у галузі. Ця подія не тільки хвилює фахівців, але й підкреслює нагальну потребу шифрувальної індустрії в податковій відповідності.

Нещодавно, з моментом, коли ціна Біткойна перевищила сто тисяч доларів, ця гучна справа також отримала новий поворот. 4 грудня 2024 року команда адвокатів обвинуваченого подала до суду клопотання про відхилення звинувачень. Наразі обвинувачений все ще чекає на рішення про екстрадицію в Іспанії. У цій статті ми розглянемо передісторію цієї справи та надамо рекомендації щодо Відповідності в зв'язку з відповідними податковими ризиками.

Хід справи

Фон обвинуваченого

Відповідач народився в 1979 році в американській Кремнієвій долині, є відомим лібералом та підтримувачем анархізму. У 1999 році під час навчання в університеті він заснував компанію з продажу комп'ютерних комплектуючих. Завдяки гострому бізнес-чуттю він заробив свій перший мільйон доларів у віці 24 років.

У 2011 році відповідач почав інвестувати в Біткойн і оголосив, що його компанія приймає платежі в Біткойні, ставши першою у світі компанією, що підтримує торги Біткойном. Після цього він продовжував через особисті та корпоративні канали масово купувати та отримувати Біткойн, а також обіймав посади керівників і засновників на кількох важливих платформах шифрування. Він активно просував застосування та цінність Біткойна, зробивши важливий внесок у його раннє поширення, завдяки чому здобув визнання в сфері шифрованих активів.

Причина позову

У 2014 році відповідач отримав громадянство Федерації Сент-Кітс і Невіс, а потім відмовився від американського громадянства. Згідно з американським податковим законодавством, особи, які відмовляються від громадянства, повинні повністю задекларувати капітальні прибутки від своїх глобальних активів, включаючи обсяги та справедливу ринкову вартість Біткойна. Податкові органи вважають, що відповідач приховав і занижив вартість своїх особистих активів перед відмовою від громадянства, а після відмови отримав і продав близько 70,000 монет Біткойн через контрольовану ним компанію в США, отримавши близько 240 мільйонів доларів доходу, уникнувши сплати щонайменше 48 мільйонів доларів податків.

Податкові органи висунули дві основні обвинувачення:

1. Відповідач не дотримувався положень про вихідний податок. При відмові від американського громадянства відповідач зменшив фактичну кількість Біткойн, якою він та його контрольовані компанії володіли, приховавши відповідні транзакції, уникнувши таким чином цієї частини податкового зобов'язання.

2. Відповідач порушив зобов'язання щодо сплати податків як нерезидент США. Після відмови від американського громадянства, відповідач у 2017 році отримав та продав Біткойн з компанії, що контролюється ним у США, отримавши величезний дохід. Незважаючи на те, що відповідач відмовився від американського громадянства, його компанія розташована в США, і після переведення Біткойна, який належить компанії в США, на його ім'я, він не повідомив про такий дохід, ухиляючись від податкових зобов'язань.