加密税务合规：聚焦"比特币先驱"案件新进展

随着数字货币市场的蓬勃发展，税务合规已成为行业面临的重要挑战。2024年4月，一位加密货币早期支持者因涉嫌逃税4800万美元在西班牙被捕，引发了业界广泛关注。这一事件不仅牵动着从业者的神经，也凸显了加密行业对税务合规的迫切需求。

近日，随着比特币价格突破十万美元大关，这起备受瞩目的案件也迎来新的转折。2024年12月4日，被告方律师团队向法院提交了驳回指控的动议。目前，被告仍在西班牙等待引渡决定。本文将回顾这一案件的来龙去脉，并就相关税务风险提供合规建议。

案件始末

被告背景

被告于1979年出生于美国硅谷，是知名的自由主义者和无政府主义支持者。1999年，他在大学期间创办了一家电脑零件公司。凭借敏锐的商业嗅觉，他在24岁时就赚得了人生第一个百万美元。

2011年，被告开始投资比特币，并宣布其公司接受比特币支付，成为全球首家支持比特币交易的企业。此后，他持续通过个人和公司渠道大量购买、收取比特币，并担任多个重要加密货币平台的高管和创始人。他积极推广比特币的应用和价值，对其早期普及做出了重要贡献，因此在加密资产领域享有盛誉。

起诉原因

2014年，被告获得了圣基茨和尼维斯联邦的公民身份，并随后放弃了美国国籍。根据美国税法，放弃国籍的个人需要全面申报其全球资产的资本收益，包括比特币的持有量和公平市场价值。税务机关认为，被告在放弃国籍前隐瞒、低报了其个人资产价值，并在放弃国籍后从其控制的美国境内公司获得并出售约70,000枚比特币，取得了近2.4亿美元的收入，由此逃避了至少4800万美元的应缴税款。

税务机关主要提出了两项指控：

1. 被告未遵守退出税规定。在放弃美国国籍时，被告低报了其个人及其所控制公司持有的比特币实际数量，隐瞒了相关交易情况，规避了这部分纳税义务。

2. 被告违反了作为非美国税收居民的纳税义务。在退出美国国籍后，被告于2017年从其控制的美国境内公司获取并出售比特币，取得了巨额收入。尽管被告放弃了美国国籍，但由于其公司设在美国，将美国境内公司持有的比特币转移至其名下后未报告此类收入，逃避了纳税义务。